Уплата налога по квитанции

Comments

• Цитата: Добрый вечер, подскажите пожалуйста, может ли ООО заплатить налог по УСН через сбербанк (квитанцию) от физического лица, и какое письмо надо написать в налоговую чтобы платеж встал на ООО

  
  
  
  Сколько спрашивала в своих налоговых (а их более 10), никто таким образом платежи не принимает, только безнал от организации.
• расчетный счет закрыт
• А почему закрыт расчетный счет?
• Цитата: расчетный счет закрыт

  
  
  В самой налоговой нельзя спросить, как выйти из ситуации?
• Доброе утро! Оплата по квитанции возможна только если организация находится в стадии ликвидации. Если вы оплатите по квитанции за организацию не в стадии ликвидации, то платеж повиснет на физике и все. На себе было проверено!
• Цитата: расчетный счет закрыт

  
  Минфин России в письме от 20.07.2009 № 03-02-07/1-371 отметил, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Также приостановление операций по счету не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.
• расчетный счет полностью закрыт. долг по налогу за 2009 год.
• Цитата: расчетный счет полностью закрыт. долг по налогу за 2009 год.

  
  
  ??? Что-то я вообще заблудилась... Если расчетный счет не приостановлен, а закрыт вообще, то как ООО существует? Организацию же не могли просто закрыть с задолженностью?
• Фирма не закрылась, просто пока приостановила деятельность, и закрыла расчетный счет (ну типа в целях экономии на ежемесячном банковском обслуживании), операций вообще нет, и по уточненной декларации за 2009 год мы остались должны налоговой.
• Цитата: Добрый вечер, подскажите пожалуйста, может ли ООО заплатить налог по УСН через сбербанк (квитанцию) от физического лица, и какое письмо надо написать в налоговую чтобы платеж встал на ООО

  
  
  Добрый вечер!
  
  Арбитражная практика признает правомерность указанного Вами способа оплаты налогов.
  
  ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА
  
  ПОСТАНОВЛЕНИЕ
  от 20 августа 2008 г. по делу N А42-6789/2007
  
  Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Дмитриева В.В., судей Корабухиной Л.И., Морозовой Н.А., рассмотрев 19.08.2008 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску на решение Арбитражного суда Мурманской области от 08.02.2008 (судья Быкова Н.В.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2008 (судьи Петренко Т.И., Борисова Г.В., Семенова А.Б.) по делу N А42-6789/2007,
  
  установил:
  
  открытое акционерное общество "Мурманское грузовое автотранспортное предприятие" (далее - Общество, ОАО "МГАТП") обратилось в Арбитражный суд Мурманской области с заявлением о признании недействительным требования Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (далее - Инспекция) N 60643 об уплате налога и пеней по состоянию на 06.11.2007.
  Решением суда первой инстанции от 08.02.2008, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 20.05.2008, заявление удовлетворено.
  В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на нарушение судами первой и апелляционной инстанций норм материального права, просит отменить судебные акты и отказать Обществу в удовлетворении заявления. Податель жалобы считает, что ОАО "МГАТП" не исполнило обязанность по уплате 3 120 руб. транспортного налога за 3-й квартал 2007 года, поскольку представленные им платежные документы свидетельствуют об уплате указанной суммы налога от имени и за счет физического лица. Поэтому, по мнению Инспекции, оспариваемое Обществом требование является законным.
  Стороны о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, однако представители в судебное заседание не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.
  Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.
  Как следует из материалов дела, Инспекция направила Обществу требование N 60643 по состоянию на 06.11.2007, в котором предложила ему в срок до 26.11.2007 уплатить в добровольном порядке 3 120 руб. недоимки по транспортному налогу за 3-й квартал 2007 года и 85 руб. 61 коп. пеней по этому налогу.
  ОАО "МГАТП" посчитало требование Инспекции N 60643 незаконным и оспорило его в судебном порядке, ссылаясь на то, что указанная в требовании сумма транспортного налога добровольно и своевременно уплачена в бюджет генеральным директором Общества Корытовым С.И., являющимся его законным представителем ОАО "МГАТП", то есть фактически Общество исполнило обязанность по уплате 3 120 руб. транспортного налога за 3-й квартал 2007 года.
  Суды первой и апелляционной инстанций признали доводы Общества подтвержденными материалами дела и на основании положений статей 26 - 27 и пунктов 1 - 4 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), а также норм гражданского законодательства указали на следующее: обязанность налогоплательщика по уплате налога может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя, с использованием как безналичной формы расчетов, так и наличной. Суды указали, что для признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной необходимо, чтобы из представленных им платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
  Рассмотрев доводы жалобы, проверив правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, кассационная инстанция считает выводы судов законными и обоснованными.
  В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2007 году) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
  Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
  В силу пункта 3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
  - с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
  - со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
  Судами установлено, что по квитанции от 15.08.2007 N 16 генеральный директор ОАО "МГАТП" Корытов С.И. уплатил 1 040 руб. транспортного налога по сроку уплаты 30.08.2007, по квитанции от 14.09.2007 N 103455788 - 1 040 руб. транспортного налога по сроку уплаты 30.09.2007 и по квитанции от 30.10.2007 N 118079276 - 1 040 руб. этого же налога по сроку уплаты 30.10.2007.
  В квитанциях в качестве плательщика указан "Корытов Сергей Иванович директор", а также указаны адрес (город Мурманск, пр. Кольский, 53) и ИНН плательщика (5193101650), соответствующие юридическому адресу и ИНН Общества, реквизиты налогового органа (ИНН, номер счета получателя платежа, БИК), наименование платежа - транспортный налог, код бюджетной классификации.
  Указанные суммы налога уплачены за счет средств юридического лица - ОАО "МГАТП", что подтверждается расходными кассовыми ордерами от 15.08.2007 N 171, от 14.09.2007 N 192 и от 30.10.2007 N 230, по которым Корытов С.И. получил денежные средства и в которых указано, что денежные средства выданы для уплаты налогов. Кроме того, составлены авансовые отчеты от 15.08.2007 N 41, от 17.09.2007 N 46 и от 30.10.2007 N 56, в которых имеются ссылки на квитанции, подтверждающие произведенные расходы, а именно - уплату транспортного налога.
  Таким образом, как обоснованно указали суды, представленные Обществом документы свидетельствуют о том, что спорная сумма налога уплачена ОАО "МГАТП" и за счет его собственных денежных средств.
  Довод Инспекции о том, что в данном случае платежные документы оформлены от имени физического лица, несостоятелен.
  Согласно пункту 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.
  В соответствии со статьей 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" генеральный директор акционерного общества действует от имени общества без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает сделки, осуществляет иные полномочия.
  В пункте 1 статьи 26 НК РФ также закреплено право налогоплательщика участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов (статья 27 НК РФ).
  О возможности налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя разъяснено и в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 N 41-О.
  В данном случае полномочия Корытова С.И. подтверждаются решением акционера ОАО "МГАТП" от 10.05.2007 N 7 о назначении Корытова Сергея Ивановича генеральным директором Общества сроком на три года, Уставом ОАО "МГАТП", а также выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц.
  При таких обстоятельствах суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк генеральный директор Общества Корытов С.И. действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 НК РФ.
  В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
  На территории Мурманской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Мурманской области от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (далее - Закон N 368-01-ЗМО).
  Согласно статье 4 Закон N 368-01-ЗМО (в редакции Закона Мурманской области от 26.12.2005 N 716-01-ЗМО) для налогоплательщиков, являющихся организациями, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, второй квартал, третий квартал.
  В соответствии со статьей 8 Закона N 368-01-ЗМО налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а сумму налога - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  Судами установлено, что представленными в материалы дела квитанциями от 15.08.2007 N 16, от 14.09.2007 N 103455788 и от 30.10.2007 N 118079276 подтверждается уплата Обществом авансового платежа по транспортному налогу в сумме 3 120 руб. за 3-й квартал 2007 года в срок, установленный Законом N 368-01-ЗМО.
  При таких обстоятельствах суды сделали обоснованный вывод о том, что у налогового органа отсутствовали основания для начисления ОАО "МГАТП" 85 руб. 61 коп. пеней за несвоевременную уплату 3 120 руб. транспортного налога за 3-й квартал 2007 года.
  Учитывая изложенное, суд кассационной инстанции считает, что требование Инспекции N 60643 об уплате налога и пеней по состоянию на 06.11.2007 правомерно признано судами недействительным, в связи с чем оснований для отмены обжалуемых судебных актов и удовлетворения кассационной жалобы не имеется.
  Руководствуясь статьями 286, 287 (пункт 1 части 1) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
  
  постановил:
  
  решение Арбитражного суда Мурманской области от 08.02.2008 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2008 по делу N А42-6789/2007 оставить без изменения, а кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску - без удовлетворения.
  
  Председательствующий
  В.В.ДМИТРИЕВ
  
  Судьи
  Л.И.КОРАБУХИНА
  Н.А.МОРОЗОВА
• Цитата: Фирма не закрылась, просто пока приостановила деятельность, и закрыла расчетный счет (ну типа в целях экономии на ежемесячном банковском обслуживании), операций вообще нет, и по уточненной декларации за 2009 год мы остались должны налоговой.

  
  Коллега, может быть, проще открыть новый счет? Присмотрите банк с минимальными для Вашей ситуации тарифами, и пусть счет будет.
  Я думаю, это проще, чем потом судиться...
• Всем спасибо, сегодня съездила в налоговую, сказали что через квитанции можно платить только при ликвидации и банкротстве. а так только через расчетный счет. Придется открывать опять.
• Добрый день, уважаемые дамы и господа, был бы очень благодарен вашей помощи.
  Оказался в подобной ситуации, но с некоторым отличием: счет закрыт уже давно, ООО находится в стадии ликвидации, (принято решение, назначен ликвидатор, сообщение в "Вестнике..." готовится к публикации), выявлена задолженность по налогу по УСН за 2009 год, на нее капают пени.
  Вот, Оксикк пишет: "Оплата по квитанции возможна только если организация находится в стадии ликвидации."
  Хакимчик пишет: "...сегодня съездила в налоговую, сказали что через квитанции можно платить только при ликвидации и банкротстве"
  А у меня, в налоговой, девушка, которая занимается сверкой расчетов при ликвидации, требует, чтобы задолженность была уплачена все-таки с расчетного счета. То есть да, из средств учредителя. Но с расчетного счета организации. Который закрыт. И который открыть будет стоить дороже, чем весь этот налог и пени. Да и еще не факт, что откроют вообще.
  Так что, существуют какие-то конкретные законодательные нормы, статьи в законах, которые позволяют оплачивать квитанцией задолженности физическому лицу-учредителю/участнику при ликвидации ООО, на которые можно ссылаться? Где-то написано, что ежели счета нет, то платит учредитель по квитанции? Или такие решения зависят исключительно от настроения налоговиков?
  Спасибо.
• Цитата: Добрый день, уважаемые дамы и господа, был бы очень благодарен вашей помощи.Оказался в подобной ситуации, но с некоторым отличием<...>

  
  Добрый день.
  По правилам форума новый вопрос задается в новой теме.
  Поэтому задайте, пожалуйста, Ваш вопрос в новой теме.
  В этой теме Вам на него не ответят!
• Добрый день. arkbeg, к справедливому замечанию Игоря Невского добавлю: о том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.