Может ли ИП уменьшить налог по УСН на страховые взносы в размере 1 % с «суммы превышения» за 2021 и 2022 годы, уплаченные в 2022 году?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Помогите , пожалуйста , разобраться   вот с таким вопросом.ИП    в 2022 году   уплатил  до срока 01 июля  1 % взнос в ПФР с выручки более 300 тыс руб   за 2021 год  .И в этом же 2022 году планирует оплатить   1 % взнос в ПФР с выручки более 300 тыс руб с выручки  за 2022 год.Сможет ли ИП  при расчете УСН  за 2022 год  уменьшить налог на обе эти  оплаченные суммы ?

  За 2022 год начислили уже по тем суммам, по которым получили доход?
  Если так, то Да можете уменьшить в периоде уплаты взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК)
• здравствуйте , коллега .
  Спасибо . Конечно,  планируем оплатить   1%  с сумм , которые поступили  в 2022 году .
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если  ИП    не воспользовался  правом по Постановлению Правительства  N 776 от 29.04.2022 года   на отсрочку уплаты 1 % взноса за 2021 год и уплатил налог  в бюджет , сможет ли  ИП  при расчете УСН  за 2022 год  уменьшить налог  на эту   оплаченную  сумму?

   ИП имеет право воспользоваться отсрочкой, предоставленной Постановлением 776, но не обязан.
  
  Уплаченные страховые взносы уменьшают налог УСН в том периоде, в котором они уплачены. При этом, как следует из текста пункта 3.1 статьи 346.21 НК, взносы должны быть исчислены. Переплата по взносам не уменьшает налог УСН.
  Статья 346.21 НК:
  

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Если доходы за 2022 год уже превысили 300 т.р., то можно уже  уплачивать 1% и уменьшать налог УСН.
• Добрый день , коллега .
  Спасибо за ответ.
  Можно уточнить?  Если ИП  не пользуется льготой по постановлению 776 и оплачивает 1 % за 2021 год , то оплаченная сумма становиться переплатой  и не уменьшает УСН  , тк  налог 1 %  не был исчислен.
  Налог 1 %  будет исчислен  через 12  месяцев ?
  Аналогично  можно рассуждать и по взносам за работников ?  Многие Ип приняли решение оплачивать социальные налоги за апрель-сентябрь, но при этом они не смогут уменьшить  УСН  на оплаченные  взносы , тк  налоги не будут исчислены ?
• Цитата: Можно уточнить?  Если ИП  не пользуется льготой по постановлению 776 и оплачивает 1 % за 2021 год , то оплаченная сумма становиться переплатой

  Сумма будет отражаться как переплата в карточке НИ до крайнего срока уплаты, предусмотренного Законодательством, но в вашем учете сумма уже начислена и уплачена, сл-но вы можете на эту сумму уменьшить ав. платеж по УСН.
  В данном случае нельзя уменьшить на переплату, в смысле начислили 300руб, а уплатили 500 руб, вот 200 руб будет переплата на которую нельзя уменьшить ав. платеж/налог УСН.
  
  

  Цитата: Аналогично  можно рассуждать и по взносам за работников ?  Многие Ип приняли решение оплачивать социальные налоги за апрель-сентябрь, но при этом они не смогут уменьшить  УСН  на оплаченные  взносы , тк  налоги не будут исчислены ?

  Чего это они не будут начислены? Будут начислены и в периоде уплаты ИП смогут уменьшать на эти суммы ав. платеж/налог УСН.